Solution Cas N°1
1 / Etat de rapprochement :
Banque dans lis livres de l’entreprise :
Elément
|
Débit
|
Crédit
|
Solde débiteur
Virement
Coupons (TVP)
Agios (36.720,00 - 35.367,00)
Cheque 11518 (5.041,2- 4.825,2)
Cheque 11518 (4.910,40- 4.888,80)
Commission
frais
|
52.911,24
7.440,00
4.922,40
-
-
21,60
-
-
|
-
-
-
1.353,00
216,00
-
753,72
728,40
|
Total
|
65.295,24
|
3.051,12
|
Solde débiteur
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62.244,12
|
Le compte de l’entreprise chez la banque :
Elément
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Débit
|
Crédit
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Solde créditeur
Cheque 11522
Cheque 11523
|
-
8.461,20
11.049,00
|
81.754,32
|
Total
|
19.510,20
|
81.754,32
|
Solde créditeur
|
62.244,12
|
On constate après rapprochement, que le solde set même
2/ Enregistrement comptable chez l’entreprise :
Opération de crédit : (avis de crédit)
5141
3421
7384
61365
|
banque
Client
Revenus des TVP
horaire
|
12.384,00
|
7.440,00
4.922,40
21,60
|
Opération de débit : (avis de débit)
4411
6311
6147
5141
|
Fournisseurs
Intérêts des emprunts et dette
Service bancaire
(1.353,00 _1.233,00)+ 753,72 + 728,40
banque
|
216,00
1.233,00
1.602,12
|
3.051,12
|
Solution Cas N°2
Partie n°1
1) montant des agios et du Net
Bordereau d’escompte
|
Montant nominal de la lettre de change
LC
200 = 35 700 – (5 700 + 10 000) =
Agios escompte =
20 000 x 12% x 2,5/12 =
Commission
Total
agios H.T
TVA
520 x 7%
Total
agios TTC
|
500
20
520
36,40
556,40
|
20 000
- 556,40
|
|
NET
|
19 443,60
|
journal de NAJI
Partie n°2
1)date de création ?
1)date de création ?
Constructions 200 000
Amort. Construction 30 000
S Amortissement = VO x t x n
300 000 = 200 000 x 5% x n
n = 3 ® la date de création 01/01/1997
2)dossier des immobilisations
a)construction
Constructions 200 000
Amort. Construction 30 000
taux = 5%
Dotation de l’année 2000 = 200 000 x 5% = 10 000
b) installation techniques matériel et outillage = ?
VO ?
D = 10 ans ® t = 10%
Date d’acquisition = date de création = 01/01/1997
Z amort = 95 400
Z amort = VO x t x n
VO x 10% x 3 = 95 400
VO = 318 000
Dotation de l’année 2000 = 318 000 x 10% = 31 800
c) matériel de transport
Matériel de transport = 110 000
Amortissement matériel de transport = 67 500
C1 = 70 000 date d’acquisition = date de création = 01/01/1997
C2 = 40 000 date d’acquisition = 01/07/1998
Z amortissement C2 = 15 000
Z amortissement = VO x t x n
15 000 = 40 000 x t x 1,5
T = 25%
Dotation de l’année 2000 = 110 000 x 25% = 27 500
d)mobilier matériel de bureau et aménagement divers
Mobilier et matériel de bureau et aménagement divers = 65 000
Amortissement Mobilier et matériel de bureau et aménagement divers = ?
P1 = 40 000 date d’acquisition = date de création = 01/01/1997
P2 = 25 000 date d’acquisition = 01/10/1998
Z amortissement P2 = 6 250
Z amortissement = VO x t x n
6 250 = 25 000 x t x 1,25
T = 20%
E amortissement = (40 000 x 20% x 3) + 6 250 = 30 250
Dotation de l’année 2000 = 65 000 x 20% = 13 000
3)dossier des créances
|
Montant TTC
|
Montant H.T
|
Prov.existante
|
Dotation Prov
|
Rep /Prov
|
|
|
AHMED
BRAHIM
|
30 720
39 000
|
25 600
32 500
|
12 800
13 000
|
3 250
|
12 800
|
Pour le client BRAHIM (32 500 x 50ù) – 13 000 = 3 250
4)dossier des titres
W ® 50 x (100 – 60) – 2 000 = 0
X ® 50 x (122 – 70) – 3 500 = 900 reprise
Y ® 25 x (160 – 100) – 1 000 = 500 dotation
Z ® plus – value à ne pas comptabiliser
31/12/00
|
||||||
6193
2832
2833
2834
2835
|
DEA des immobilisations corporelles
|
Amortissement des constructions
Amortissement des installations techniques et
matériel et outillage
Amortissement du matériel de transport
Amortissement du mobilier matériel de bureau
et aménagement divers
|
82 300
|
10 000
31 800
27 500
13 000
|
||
31/12/00
|
||||||
3942
7196
|
Provision pour dépréciation des clients et comptes
rattachés
|
Reprises sur provision pour dépréciation actif
circulant
|
12 800
|
12 800
|
||
31/12/00
|
||||||
6182
4455
3424
|
Pertes sur créances irrécouvrables
Etat TVA facturée
|
Clients douteux ou litigieux
|
25 600
5 120
|
30 720
|
||
31/12/00
|
||||||
6196
3942
|
DEP pour dépréciation actif circulant
|
Provisions pour dépréciation des clients et comptes
rattachés
|
3 250
|
3 250
|
||
31/12/00
|
||||||
3950
7394
|
Provision pour dépréciation des titres et valeurs de
placement
|
Reprises sur provision pour dépréciation de valeurs
et titres de placement
|
900
|
900
|
||
31/12/00
|
||||||
6394
3950
|
Dotations aux provisions pour dépréciation des
titres et valeurs de placement
|
Provisions pour dépréciation des titres et valeurs
de placement
|
500
|
500
|
||
31/12/00
|
||||||
3121
6124
|
Matières premières
|
Variation de stocks matières et fourniture
|
200 000
|
200 000
|
||
31/12/00
|
||||||
3150
7132
|
Produits finis
|
Variation stocks biens produits
|
130 000
|
130 000
|
||
31/12/00
|
||||||
6196
3915
|
DEP pour dépréciation actif circulant
|
Provision pour dépréciation produits finis
|
6 500
|
6 500
|
||
31/12/00
|
||||||
6121
34581
4417
|
Achats de matières premières
Etat TVA récupérable (Etat autres comptes débiteur)
|
Fournisseurs factures non parvenues
|
12 000
2 400
|
14 400
|
||
31/12/00
|
||||||
34271
7121
44581
|
Clients facture a établir
|
Ventes de biens produits au Maroc
Etat TVA à facturer (Etat autres comptes créditeurs)
|
9 600
|
.
8 000
1 600
|
||
31/12/00
|
||||||
3491
6125
|
Charges constatées d’avance
|
Achats non stockés de matières et fournitures
|
1 000
|
1 000
|
||
31/12/00
|
||||||
7127
4491
|
Ventes et produits accessoires
|
Produits constatés d’avance
|
||||