Bienvenue sur le blog de la comptabilité marocaine je mets à votre dispositions des notions , techniques et principes de la comptabilité générale , analytique et de sociétés ainsi des épreuves avec corrigés et d'autres outils , informations et connaissances à savoir je vous souhaite une meilleure visite ! ;)

Epreuves

Cas N°1

      Au début du mois de Mars, le compte banque de l’entreprise YOX .ELEC présente un solde débiteur de 12 625,56 et le relevé est créditeur de la même somme.
     Fin Mars, le compte banque et le relevé se présente ainsi :
Compte banque dans l’entreprise :

Dates
Libellés
Débits
Crédits
01-mars
Solde à nouveau
12 625 ,56

04-mars
Chèque TTS 11516

4 825,20
05-mars
Remise de chèques
27 060,00

07-mars
Chèque TTS 11517

2 245,20
11-mars
Versement d’espèces
15 000 ,00

15-mars
Chèque TTS 11518

4 910,40
19-mars
Chèque TTS 11519

1 922,40
20-mars
Remise d’effet
36 720,00

25-mars
Chèque TTS 11520

2 532,00
28-mars
Chèque TTS 11521

2 548,92
29-mars
Chèque TTS 11522

8 461,20
31-mars
Chèque TTS 11523

11 049,00

TOTAL
91 405,56
38 494 ,32

Solde débiteur

52 911,24

Autre informations :
*Le chèque TTS 11516 est remis à un fournisseur
*Le chèque TTS 11518 est remis en règlement d’honoraires
Relevé de la banque :

Dates
Libellés
Débits
Crédits
01-mars
Solde à nouveau

12 625 ,56
05-mars
Paiement  chèque TTS 11516
5 041,20

06-mars
Remise de chèques

27 060,00
08-mars
Paiement chèque TTS 11517
2 245,20

12-mars
Versement d’espèces

15 000,00
16-mars
Paiement  chèque TTS 11518
4 888,80

20-mars
Paiement  chèque TTS 11519
1 922,40

22-mars
Virement d’un client

7 440,00
26-mars
Paiement chèque TTS 11520
2 532,00

29-mars
Paiement chèque TTS 11521
2 548,92

31-mars
Coupon TVP

4 922 ,40
31-mars
Commissions
753,72
31-mars
Net remise effet*

35 367,00 (a*)
31-mars
Frais
728,4


TOTAL
20 660,64
102 414,96

Autre informations :
(a*) Pour l’opération de remise d’effet du 31/03, le montant de l’escompte est   1 233,00.
NB : En cas de non correspondance de chiffres, ceux du relevé sont considérés comme exacts.
Travail à faire :
1.    Etablir l’état de rapprochement
2.    Passer les écritures nécessaires au journal de l’entreprise.

Solution Cas N°1



Cas N°2


Partie n° 2
On vous présente un extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2000 de l’entreprise JILALI ainsi que les dossiers d’inventaires :

2330
constructions
200 000

2340
installation techniques matériel et outillage
A  déterminer

2350
matériel de transport
110 000

2832
mobilier matériel de bureau et aménagements divers
65 000

2833
amortissements des constructions

***********
2834
amortissements de l’installation technique matérielle et outillage

***********
2835
amortissements du matériel de transport

67 500
3424
amortissements du mobilier matériel de bureau et aménagement divers

A déterminer
3500
clients douteux ou litigieux
69 720

3942
titres et valeurs de placement
18 100

3950
Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés

25 800

Provision pour dépréciation des titres et valeurs de placement

6 500

1) dossier des immobilisations
  1.        les constructions sont acquises en totalité à la création et sont amorties au même taux linéaire de 5%
  2.         les installations techniques matériel et outillage sont acquise en totalité a la création de l’entreprise et ont une durée de vie de 10 ans et sont amorties au même taux constant
  3.           le matériel de transport comprend :  
     un camion CI acquis pour 70 000 DH à la création de l’entreprise
                                  une camionnette C2 acquise le 01/07/1998 et dont le cumul des amortissements au 31/12/1999 est de 15 000 DH
  Tout le matériel de transport est amorti linéairement au même tau
4 .mobilier matériel de bureau et aménagements divers comprend :
 un photocopieur P1 acquis a la création de l’entreprise pour 40 000 DH
une machine à écrire P2 acquise le 01/10/1998 et dont le cumul des amortissements au 31/12/1999 est de 6 250 DH
Tout le mobilier matériel de bureau et aménagements divers est amorti linéairement au même taux
   2) dossier des créances
Le compte « clients douteux ou litigieux » comprend 2 commerçants :
  • Ahmed dont la dette s’élève a 30 720 DH et pour lequel une provision de 12 800 DH a été constituée 
  • Brahim dont la dette est de 39 000 DH pour une provision de 13 000 DH 
  • Les informations dont l’entreprise dispose sur ces 2 clients lui permettent de considérer le 1er comme définitivement insolvable et le porter la provision second a 50% du montant de la créance 
   3) dossier des titres et valeurs de placement
Les titres et valeurs de placement ainsi que les provisions y afférentes sont portés sur le 
tableau ci-dessous :
Actions
Quantités
Prix d’achat unitaire
Provision au 31/12/99
Cours moyens au
31/12/2000
W
X
Y
Z
50
50
25
20
100
122
160
150
2 000
3 500
1 000
60
70
100
180
Les stocks finaux sont évalués à 200 000 DH pour les matières premières et 130 000 DH pour les produits finis
PAR AILLEURS UNE PROVISION DE 5% doit être constituée sur la totalité du stock des produits finis
5) dossier de régularisations
a) en décembre 2000 l’entreprise JILALI a reçu une livraison de 14 400 DH de matières premières TTC au 31 décembre la facture n’est pas encore parvenue
b) en décembre 2 000 l’entreprise JILALI a effectué une livraison de biens produits pour 9 600 DH TTC au 31 décembre la facture n’est pas encore établie
c) au 31 décembre 2000 il reste en stock de diverses fournitures de bureau (non stockées) évalué à 1 000 DH H.T
d)le mois de  novembre l’entreprise JILALI a encaissé 15 000 DH de loyers au titre de la période de 1er décembre 2000 au 28 février 2001
Travail à faire
Sachant que le taux de la TVA est de 20%
1) déterminer la date de création de l’entreprise JILALI
2) déterminer la valeur d’origine des installations techniques matérielles et outillage
3) déterminer les taux d’amortissement du matériel de transport et du mobilier de bureau et aménagement divers
4)  déterminer les amortissements cumulés du mobilier matériel de bureau et aménagement divers (manquants dans l’extrait de la balance)
passer les écritures nécessaires relatives aux dossiers (1, 2, 3,4 et 5) au journal général de l’entreprise JILALI au 31/12/2000

Solution Cas N°2

Epreuve 1 en comptabilité analytique
Exercice -1- 

Les mouvements de la première M pendant le mois de Juin ont été les suivantes : 

02 Juin : Un stock initial 320 kg à 0,80 dh/kg. 
03 Juin : Sortie de 80 kg pour la commande n° 436. 
04 Juin : Réception de 120 kg facturés à 0,98 dh/kg 
06 Juin : Sortie de 100 kg pour la commande n° 438. 
11 Juin : Sortie de 80 kg pour la commande n° 443. 
18 Juin : Entrée de 120 kg au prix de 1,06 dh le kg 
20 Juin : Sortie de 100 kg pour la commande n° 472. 
27 Juin : Entrée de 150 kg au prix de 1,08 dh le kg 
30 Juin : Sortie de 80 kg pour la commande n° 481. 

TAF : 
1. Présenter le compte d’inventaire permanant en évaluant les sorties au coût moyen 
unitaire pondéré (CUMP). 
2. Donner également le compte d’inventaire permanent selon les méthodes de FIFO et 
LIFO. 
Exercice -2- 
L’entreprise LIBITI utilise dans son processus de production utilise un produit semi-fini R pour 
usiner un produit fini PF1. Les mouvements d’approvisionnement de ce produit semi-fini au cours 
de l’exercice du mois de Mars sont le suivant : 
05 Mars : Achat de 1 200 kg pour 1,20 dh/kg. 
07 Mars : Bon de sortie n° 05/08 : 600 kg. 
12 Mars : Bon de sortie n° 13/08 : 250 kg. 
13 Mars : Achat de 1 000 kg à 1,40 dh/kg. 
19 Mars : Bon de sortie n° 32/08 : 500 kg. 
20 Mars : Bon de sortie n° 36/08 : 600 kg. 
26 Mars : Entrée de 600 kg au prix de 1,30 dh le kg 
29 Mars : Bon de sortie n° 44/08 : 700 kg. 
TAF : 
1. Etablir l’inventaire selon les trois méthodes

Exercice -3- (Exercice Libre) 
L’entreprise UCAM utilise pour la fabrication de ses produits une seule matière première N dont 
le stock au 1er janvier était de 33 280 kg à 5 dh/kg. 
Les mouvements ont été les suivants en janvier : 
06 Janvier : Sortie de matière première de 10 000 kg, Commande n°34. 
09 Janvier : Réception de 25 000 kg au coût d’achat de 132 256 dh. 
17 Janvier : Sortie pour la commande n° 54 de 20 000 kg. 
24 Janvier : Réception de 8 070 kg au coût d’achat total de 42 367,50 dh. 
27 Janvier : Sortie pour la commande n°57 de 3 000 kg. 
TAF : 
1. Etablir l’inventaire permanant de la matière première N selon la méthode de CUMP de fin 
de période. LIFO et selon la méthode de CUMP après chaque entrée. 
2. Pour accélérer le processus de calcule des de ses prix de revient, l’entreprise applique la 
méthode des prix approchés pour la valorisation des sorties, soit pour janvier 5 dh par kg 
de matière première. Etablir l’inventaire selon cette méthode. 

Exercice – 4 – (Exercice Libre) 
Un stock a enregistré, durant le mois du mai, les mouvements suivants, le responsable de ce stock 
vous demande de lui dresser des inventaires selon les méthodes FIFO, LIFO et CMUP. 
Date
Mouvement
Quantité
Coût unitaire
01-05
Stock initial
8
32
07-05
Entrée
10
34
12-05
Sortie
5
-
15-05
Sortie
8
-
18-05
Entrée
10
34,5
22-05
Sortie
6
-
25-05
Sortie
4
-
28-05
Entrée
15
35
31-05
Sortie
4
-


Exercice – 5 – (Exercice Libre) 
On donne les mouvements, pour le mois de Janvier, de la matière première X. 

Date
Mouvement
Quantité
Coût unitaire
01-01
Stock initial
50 kg
10 DH
03-01
Entrée
20 kg
15 DH
07-01
Sortie
25 kg
-
12-01
Sortie
35 kg
-
28-01
Entrée
60 kg
12 DH
03-03
Sortie
45 kg
-
TAF : 
Appliquer les méthodes enseignées pour dresser les fiches d’inventaire pour cette MP X. 

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